今年3月，第十三届全国人民代表大会第四次会议在北京召开，总理在政府工作报告中详细介绍了2021年的发展目标和重点工作。

其中，关于税收优惠政策的表述为：优化和落实减税政策，不仅继续执行制度性减税政策，还会实施新的结构性减税举措，对冲部分政策调整带来的影响。

接下来，我们就按照“增值税优惠政策”、“企业所得税减免政策”、“灵活就业新政”、“其他相关政策”四个方面归纳总结一下，相对于企业来说，具体的相关利好有哪些。

-增值税优惠政策-

一、延长小规模纳税人增值税优惠等部分阶段性政策执行期限

该政策在去年就已经落地，全年共为相关市场主体减负超万亿元。今年该政策得到进一步的优惠延长，执行期限延长至2021年12月31日。

如湖北省，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

二、将小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元

这个意味着小规模纳税人只要月销售额不超过15万、季度销售不超过45万、年销售额不超过180万的，都将不再缴纳增值税以及附加税了。

对于直接利好小微企业和个体工商户来说，提高增值税起征点，等于让更多符合政策条件的企业减轻了税收负担，更有能力进行人才的招募，为企业增添发展活力。

三、对先进制造业企业按月全额退还增值税增量留抵税额

该条优惠政策的目的是提高制造业贷款比重，扩大制造业设备更新和技术改造投资。关键词是“按月”和“全额”，相关计算公式可自行查询，要注意的是仅适用先进制造业企业。

-企业所得税减免政策-

一、对小微企业和个体工商户年应纳税所得额不到100万元的部分,在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税。

在现行税制下，对年应纳税所得额不超过100万元的部分，是减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税，实际税负为5%。

这里的“现行优惠政策”是指5%的税负，再减半就是2.5%，所得税的再优惠政策有效助力了一些有发展潜质的小微企业重新焕发活力，间接带动了当地的就业市场。

二、延续执行企业研发费用加计扣除75%政策，将制造业企业加计扣除比例提高到100%

该条优惠政策的目的是用税收优惠机制激励企业加大研发投入，着力推动企业以创新引领发展。要注意的是只适用制造业企业，非制造业企业仍适用75%比例。

三、扩大环境保护、节能节水等企业所得税优惠目录范围

该条优惠政策的目的是促进新型节能环保技术、装备和产品研发应用，培育和壮大节能环保产业。

以上两方面的优惠政策,加大了对小微企业的税收扶持力度，充分体现了我国对“大众创业 万众创新”作为新业态下经济发展的新弓|擎作用，从企业方面为广大劳动者扩大了就业渠道，捕获了创业机会。

-灵活就业新政-

一、继续对灵活就业人员给与社保补贴，推动放开在就业地参加社会保险的户籍限制

总理认为，网购、快递等互联网新业态的逆势增长，带动了就业和传统产业的发展，中国的灵活就业正在兴起，已经涉及两亿多人，应该给他社保补贴。

目前，全国各地都相继出台了关于灵活就业的保障制度，放开了户籍限制，体现了我国社会保障体系的进一步完善，以及对灵活就业这个特殊群体的支持和扶助。

二、规范发展长租房市场，降低租赁住房税费负担

租赁市场制度的成熟，最大限度地帮助了新市民、新青年缓解住房困难，为外地劳动者和刚刚参加工作的毕业学子提供了住房保障，鼓励更多年轻人到当地创业就业。

-其他相关政策-

一、继续推行金税三期、社保入税等相关政策

金税三期自上线以来，使我国的税收环境更加公平，更加公开透明，也让企业的偷税、漏税等违法行为无所遁形，这对于那些合法合规经营的企业来说，更是创造了有利的发展条件。

社保入税的推行则间接促进了灵活就业新政策的全面实施，越来越多的企业的税收筹划走上正轨，采用更加灵活的用人模式也成为众多企业降本的重要措施。

二、各地为落实灵活就业政策而采取的各项新举措

在双创时代的背景下，每个人都可以成为独立的经济体，劳动力市场灵活性的提升势在必行。为了规避用人风险，缓解就业压力，多地也开始推行灵活就业。

例如上海市为灵活就业人员设立社保专用账户，重庆市加快了探索新业态下的社会保险制度，广东省设立专门针对灵活就业人员的保险，将属于类雇员群体的平台从业者纳为灵活人员保险的参保主体范畴等。

今年3月，第十三届全国人民代表大会第四次会议在北京召开，总理在政府工作报告中详细介绍了2021年的发展目标和重点工作。

其中，关于税收优惠政策的表述为：优化和落实减税政策，不仅继续执行制度性减税政策，还会实施新的结构性减税举措，对冲部分政策调整带来的影响。

接下来，我们就按照“增值税优惠政策”、“企业所得税减免政策”、“灵活就业新政”、“其他相关政策”四个方面归纳总结一下，相对于企业来说，具体的相关利好有哪些。

-增值税优惠政策-

一、延长小规模纳税人增值税优惠等部分阶段性政策执行期限

该政策在去年就已经落地，全年共为相关市场主体减负超万亿元。今年该政策得到进一步的优惠延长，执行期限延长至2021年12月31日。

如湖北省，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

二、将小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元

这个意味着小规模纳税人只要月销售额不超过15万、季度销售不超过45万、年销售额不超过180万的，都将不再缴纳增值税以及附加税了。

对于直接利好小微企业和个体工商户来说，提高增值税起征点，等于让更多符合政策条件的企业减轻了税收负担，更有能力进行人才的招募，为企业增添发展活力。

三、对先进制造业企业按月全额退还增值税增量留抵税额

该条优惠政策的目的是提高制造业贷款比重，扩大制造业设备更新和技术改造投资。关键词是“按月”和“全额”，相关计算公式可自行查询，要注意的是仅适用先进制造业企业。

-企业所得税减免政策-

一、对小微企业和个体工商户年应纳税所得额不到100万元的部分,在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税。

在现行税制下，对年应纳税所得额不超过100万元的部分，是减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税，实际税负为5%。

这里的“现行优惠政策”是指5%的税负，再减半就是2.5%，所得税的再优惠政策有效助力了一些有发展潜质的小微企业重新焕发活力，间接带动了当地的就业市场。

二、延续执行企业研发费用加计扣除75%政策，将制造业企业加计扣除比例提高到100%

该条优惠政策的目的是用税收优惠机制激励企业加大研发投入，着力推动企业以创新引领发展。要注意的是只适用制造业企业，非制造业企业仍适用75%比例。

三、扩大环境保护、节能节水等企业所得税优惠目录范围

该条优惠政策的目的是促进新型节能环保技术、装备和产品研发应用，培育和壮大节能环保产业。

以上两方面的优惠政策,加大了对小微企业的税收扶持力度，充分体现了我国对“大众创业 万众创新”作为新业态下经济发展的新弓|擎作用，从企业方面为广大劳动者扩大了就业渠道，捕获了创业机会。

-灵活就业新政-

一、继续对灵活就业人员给与社保补贴，推动放开在就业地参加社会保险的户籍限制

总理认为，网购、快递等互联网新业态的逆势增长，带动了就业和传统产业的发展，中国的灵活就业正在兴起，已经涉及两亿多人，应该给他社保补贴。

目前，全国各地都相继出台了关于灵活就业的保障制度，放开了户籍限制，体现了我国社会保障体系的进一步完善，以及对灵活就业这个特殊群体的支持和扶助。

二、规范发展长租房市场，降低租赁住房税费负担

租赁市场制度的成熟，最大限度地帮助了新市民、新青年缓解住房困难，为外地劳动者和刚刚参加工作的毕业学子提供了住房保障，鼓励更多年轻人到当地创业就业。

-其他相关政策-

一、继续推行金税三期、社保入税等相关政策

金税三期自上线以来，使我国的税收环境更加公平，更加公开透明，也让企业的偷税、漏税等违法行为无所遁形，这对于那些合法合规经营的企业来说，更是创造了有利的发展条件。

社保入税的推行则间接促进了灵活就业新政策的全面实施，越来越多的企业的税收筹划走上正轨，采用更加灵活的用人模式也成为众多企业降本的重要措施。

二、各地为落实灵活就业政策而采取的各项新举措

在双创时代的背景下，每个人都可以成为独立的经济体，劳动力市场灵活性的提升势在必行。为了规避用人风险，缓解就业压力，多地也开始推行灵活就业。

例如上海市为灵活就业人员设立社保专用账户，重庆市加快了探索新业态下的社会保险制度，广东省设立专门针对灵活就业人员的保险，将属于类雇员群体的平台从业者纳为灵活人员保险的参保主体范畴等。