1月15日国务院新闻办公室举行中央经济工作会议精神新闻发布会，会议主要明确了对小微企业的减税优惠！而上周国务院还提及增值税起征点提至10万，小微企业所得税负降至5%和10%！简直是史上最大的减税！

减税措施6大重点：

1、增值税起征点提至10万；

2、小微企业标准大大放宽，优惠大大增加：企业资产总额5000万元以下，从业人数300人以下，应纳税所得额300万元以下；

3、从2019年1月起，企业所得税年应纳所得额100万以下实际税率降为5％，100至300万元降为10％；

4、原增值税额由每月3万提升到10万(小规模纳税人)；

5、小规模纳税人地方税种，由省政府决定，在50％幅度内减免；

6、优惠力度大大增加，部分地方税种，可减半征收；初创科技型企业优惠政策适用范围扩大。

国务院总理1月9日主持召开国务院常务会议，决定再推出一批针对小微企业的普惠性减税措施，以下减税政策可追溯至今年1月1日，实施期限暂定三年，预计每年可再为小微企业减负约2000亿元。

一、增值税起征点提至10万，小微企业所得税分段减按5％和10％征收！

政策一：大幅度放宽可享受所得税优惠的小型微利企业标准，对其年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分分别减按25%、50%计入应纳税所得额，使税负降低至5%和10%。这一优惠将覆盖95%以上的纳税企业，其中98%为民营企业。

【解读】第二十八条 符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。

1. 小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元部分，减按25%计入应纳税所得额，税负降至5%（应纳税所得额×5%=应纳税所得额×25%×20%）

【例】小型微利企业2019年度年应纳税所得额90万，应纳企业所得税税额=90×25%×20%=4.5万

附2018年度政策，应纳企业所得税税额=90×50%×20%=9万元

新政策税负直接减半。

2. 小型微利企业年应纳税所得额100万元到300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，使税负降至10%（应纳税所得额×10%=应纳税所得额×50%×20%）

【例】小型微利企业2019年度年应纳税所得额220万，应纳企业所得税税额=100×25%×20%+（220-100）×50%×20%=5万+12万=17万

附2018年度政策，应纳企业所得税税额=220×25%=55万元

新政策税负降低（55-17）/55=69%

3. 以后续财政部和国家税务总局发布文件为准

政策二：对主要包括小型微利企业、个体工商户和其他个人的小规模纳税人将增值税起征点由月销售额3万元提到10万元。

【解读】

1. 政策主体范围：小微企业、个体工商户和其他个人的小规模纳税人，关注后续政策对其他个人范围规定。

附：在增值税起征点3万元政策“年代”，实务中只有其他个人采取一次性收取租金的形式出租不动产享受3万元免增值税政策。

2. 增值税起征点由月销售额 3万元提高到10万元：换成按季纳税增值税起征点30万元，还有等政策明确“分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额是不是分别享受”，如果是分别享受，就是季度60万元的标准。

3. 结合第一条政策企业所得税政策，确实普惠性减税措施，绝对点赞。

4. 以后续财政部和国家税务总局发布文件为准

政策三：允许各省（区、市）政府对增值税小规模纳税人，在50%幅度内减征资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税等地方税种及教育费附加等。

政策四：扩展投资初创科技型企业享受优惠政策的范围，使投向这些企业的创投企业和天使投资个人有更多税收优惠。

政策五：为弥补因减税降费形成的地方财力缺口，中央财政将加大对地方一般性转移支付。

上述减税政策课追溯至今年1月1日，实施期暂定三年，预计每年可再为小微企业减负月2000亿元。

1月15日国务院新闻办公室举行中央经济工作会议精神新闻发布会，会议主要明确了对小微企业的减税优惠！而上周国务院还提及增值税起征点提至10万，小微企业所得税负降至5%和10%！简直是史上最大的减税！

减税措施6大重点：

1、增值税起征点提至10万；

2、小微企业标准大大放宽，优惠大大增加：企业资产总额5000万元以下，从业人数300人以下，应纳税所得额300万元以下；

3、从2019年1月起，企业所得税年应纳所得额100万以下实际税率降为5％，100至300万元降为10％；

4、原增值税额由每月3万提升到10万(小规模纳税人)；

5、小规模纳税人地方税种，由省政府决定，在50％幅度内减免；

6、优惠力度大大增加，部分地方税种，可减半征收；初创科技型企业优惠政策适用范围扩大。

国务院总理1月9日主持召开国务院常务会议，决定再推出一批针对小微企业的普惠性减税措施，以下减税政策可追溯至今年1月1日，实施期限暂定三年，预计每年可再为小微企业减负约2000亿元。

一、增值税起征点提至10万，小微企业所得税分段减按5％和10％征收！

政策一：大幅度放宽可享受所得税优惠的小型微利企业标准，对其年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分分别减按25%、50%计入应纳税所得额，使税负降低至5%和10%。这一优惠将覆盖95%以上的纳税企业，其中98%为民营企业。

【解读】第二十八条 符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。

1. 小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元部分，减按25%计入应纳税所得额，税负降至5%（应纳税所得额×5%=应纳税所得额×25%×20%）

【例】小型微利企业2019年度年应纳税所得额90万，应纳企业所得税税额=90×25%×20%=4.5万

附2018年度政策，应纳企业所得税税额=90×50%×20%=9万元

新政策税负直接减半。

2. 小型微利企业年应纳税所得额100万元到300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，使税负降至10%（应纳税所得额×10%=应纳税所得额×50%×20%）

【例】小型微利企业2019年度年应纳税所得额220万，应纳企业所得税税额=100×25%×20%+（220-100）×50%×20%=5万+12万=17万

附2018年度政策，应纳企业所得税税额=220×25%=55万元

新政策税负降低（55-17）/55=69%

3. 以后续财政部和国家税务总局发布文件为准

政策二：对主要包括小型微利企业、个体工商户和其他个人的小规模纳税人将增值税起征点由月销售额3万元提到10万元。

【解读】

1. 政策主体范围：小微企业、个体工商户和其他个人的小规模纳税人，关注后续政策对其他个人范围规定。

附：在增值税起征点3万元政策“年代”，实务中只有其他个人采取一次性收取租金的形式出租不动产享受3万元免增值税政策。

2. 增值税起征点由月销售额 3万元提高到10万元：换成按季纳税增值税起征点30万元，还有等政策明确“分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额是不是分别享受”，如果是分别享受，就是季度60万元的标准。

3. 结合第一条政策企业所得税政策，确实普惠性减税措施，绝对点赞。

4. 以后续财政部和国家税务总局发布文件为准

政策三：允许各省（区、市）政府对增值税小规模纳税人，在50%幅度内减征资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税等地方税种及教育费附加等。

政策四：扩展投资初创科技型企业享受优惠政策的范围，使投向这些企业的创投企业和天使投资个人有更多税收优惠。

政策五：为弥补因减税降费形成的地方财力缺口，中央财政将加大对地方一般性转移支付。

上述减税政策课追溯至今年1月1日，实施期暂定三年，预计每年可再为小微企业减负月2000亿元。