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重大福利!小微企业的减税措施来啦~

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新新地欣欣   发表于 2019-1-23 17:53 | 显示全部楼层 |阅读模式
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本帖最后由 新新地欣欣 于 2019-1-23 17:52 编辑

115日国务院新闻办公室举行中央经济工作会议精神新闻发布会,会议主要明确了对小微企业的减税优惠!而上周国务院还提及增值税起征点提至10万,小微企业所得税负降至5%10%!简直是史上最大的减税!

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减税措施6大重点:

1、增值税起征点提至10万;
2、小微企业标准大大放宽,优惠大大增加:企业资产总额5000万元以下,从业人数300人以下,应纳税所得额300万元以下;
3、从20191月起,企业所得税年应纳所得额100万以下实际税率降为5%,100300万元降为10%;
4、原增值税额由每月3万提升到10(小规模纳税人)
5、小规模纳税人地方税种,由省政府决定,在50%幅度内减免;
6、优惠力度大大增加,部分地方税种,可减半征收;初创科技型企业优惠政策适用范围扩大。

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国务院总理19日主持召开国务院常务会议,决定再推出一批针对小微企业的普惠性减税措施,以下减税政策可追溯至今年11日,实施期限暂定三年,预计每年可再为小微企业减负约2000亿元。

一、增值税起征点提至10小微企业所得税分段减按5%和10%征收!

政策一:大幅度放宽可享受所得税优惠的小型微利企业标准,对其年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分分别减按25%50%计入应纳税所得额,使税负降低至5%10%。这一优惠将覆盖95%以上的纳税企业,其中98%为民营企业。

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【解读】第二十八条 符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。

1. 小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元部分,减按25%计入应纳税所得额,税负降至5%(应纳税所得额×5%=应纳税所得额×25%×20%

【例】小型微利企业2019年度年应纳税所得额90万,应纳企业所得税税额=90×25%×20%=4.5
2018年度政策,应纳企业所得税税额=90×50%×20%=9万元
新政策税负直接减半。

2. 小型微利企业年应纳税所得额100万元到300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,使税负降至10%(应纳税所得额×10%=应纳税所得额×50%×20%

【例】小型微利企业2019年度年应纳税所得额220万,应纳企业所得税税额=100×25%×20%+220-100)×50%×20%=5+12=17
2018年度政策,应纳企业所得税税额=220×25%=55万元
新政策税负降低(55-17/55=69%

3. 以后续财政部和国家税务总局发布文件为准

政策二:对主要包括小型微利企业、个体工商户和其他个人的小规模纳税人将增值税起征点由月销售额3万元提到10万元。

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【解读】
1. 政策主体范围:小微企业、个体工商户和其他个人的小规模纳税人,关注后续政策对其他个人范围规定。
附:在增值税起征点3万元政策“年代”,实务中只有其他个人采取一次性收取租金的形式出租不动产享受3万元免增值税政策。

2. 增值税起征点由月销售额 3万元提高到10万元:换成按季纳税增值税起征点30万元,还有等政策明确“分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额是不是分别享受”,如果是分别享受,就是季度60万元的标准。

3. 结合第一条政策企业所得税政策,确实普惠性减税措施,绝对点赞。

4. 以后续财政部和国家税务总局发布文件为准

政策三允许各省(区、市)政府对增值税小规模纳税人,在50%幅度内减征资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税等地方税种及教育费附加等。

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政策四扩展投资初创科技型企业享受优惠政策的范围,使投向这些企业的创投企业和天使投资个人有更多税收优惠。

政策五为弥补因减税降费形成的地方财力缺口,中央财政将加大对地方一般性转移支付。

上述减税政策课追溯至今年11日,实施期暂定三年,预计每年可再为小微企业减负月2000亿元。


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