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还敢工资避税?2018年个税稽查了解一下……

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新新地欣欣   发表于 2018-4-13 10:08 | 显示全部楼层 |阅读模式
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本帖最后由 新新地欣欣 于 2018-4-13 10:12 编辑

2018年将“提高个人所得税起征点,增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除,合理减负,鼓励人民群众通过劳动增加收入、迈向富裕。

——2018政府工作报告

对于个税起征点的调整,影响的不只是个人的收入,每个月发工资时,公司都会代缴个人所得税,从企业角度而言,员工收入是一个重要的人力资源成本,在期待个税新政的同时,也要好好理清现阶段企业对于个税应该有的认识。

首先是个税的计算公式:
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2017年8月,国家通过了个人收入和财产信息系统建设总体方案

01、一人一税号,避税难度猛增

现在企业都是一个税号终身不变,以后个人也一样其实目前的企业纳税人识别号一样,企业开的发票还是收到的发票,税务通过系统都可以一目了然。税务的征管系统将会非常强大!

02、强大的金税三期大系统

金税三期大系统将依靠第三方力量——金融管理、国土、住建、公安、民政、社会保障、交通运输、工商管理等部门的支持来查税。

03、现金交易会发生巨大变化

税收征管法将进一步修订,未来会建立个人收入和财产信息系统,这些都将促进现金交易的规范管理,社会综合配套条件会一步步完善。

04、几种不规范的工资申报情形

纳税申报工资低于实发工资,隐瞒个人所得税;
非本单位人员,乱拉人头申报工资,虚增企业费用,逃避企业所得税;

随着第二轮“税务稽查”全面展开,你的所有收入都在税务监控之下!
  • 下一步全面推行银行代发工资模式,税务终将会与银行共享信息并比对!
  • 工资表上的每一个人员,需要向地税上传姓名及身份证号码,对于多处发放工资的,地税会对该身份证号预警,责成申报单位代扣代缴个人所得税。
  • 确定一处为工资薪金发放单位,其他单位为兼职,按照20%缴纳个人所得税。
  • 全部为兼职的,按照“劳务报酬所得”,减除800或者4000以上*20%部分,剩余部分按照20%的税率缴纳个人所得税。
  • 工资薪金所得与劳务报酬所得,二者最大的区别是工资、薪金存在任职受雇关系、签订劳动合同并缴纳基本社会保险、接受企业的日常管理,是被包含的共同主体;而劳务报酬不存在上述情况,是与企业分立并存的并列关系。
  • 税务对虚列的工资额抵用成本的,一经查实全部剔除,补交企业所得税并处以数倍罚款。
  • 工资金额大于社保申报金额的,工资人数大于社保申报人数的,社保稽核时需要补交并有滞纳金。


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请禁止这七种避税方式!

结合目前国内企业的主流做法,目前这7类个税违规手段一经查出,必定受罚。

01、找发票抵税,造成费用异常

这样操作很多企业都感觉比较简单,比如每个月员工找2000元发票去报销,很多会计图省事,不管三七二十一,直接计入什么福利费、差旅费等。如果长期大额处理的话,会造成企业期间费用异常。

02、故意不用银行发工资

当移动支付成为潮流的时候,你们还在苦苦的用现金发工资。你自己想一下正常吗?公司基本户都有,员工也不少,公司也不在偏远山区。据不完全统计,不通过银行发放工资的企业,不申报个税、少申报的情况基本都存在。

03、补贴不申报个税

也许是因为会计税法不熟悉,也许企业故意不申报个税。总有部分企业把企业的饭补、话补、房补、结婚补贴、生日礼金没有合并工资进行纳税申报。

04、大量员工零申报

这里一定要强调一个比例问题,一个企业如果和同地区同行业相比,工资在3500以下的明显偏低的话,就是高风险企业了。

05、故意混淆劳务和工资申报

尤其是很多劳动密集型企业,劳务工、临时工、第三方员工,很多属于劳务所得进行纳税申报,但是按照工资进行申报了,尤其是营改增之后劳务公司、建筑企业等都要高度重视。虽然你们可能还有怨言,但是根据个人所得税税法不是全职员工是不可以工资申报个税的。

那么,个税如何合理筹划?

01、分清收入构成

这是缴纳个税之前的第一步,也是最关键的一步。首先认定收入性质,比如以年终一次性奖金方法来计税能享受较低税率,值得注意的是,年终一次性奖金一年只能申报一次。

其次是区分需要缴纳个税和不需要缴纳个税的收入。比如差旅费补贴,但要注意的是我国税法规定:凡是以现金形式发放通讯补助、交通费补贴、餐补,视为工资薪金所得,计入计税基础,计算缴纳个人所得税。凡是根据经济业务发生实质,并取得合法发票实报实销的,属于企业正常经营费用,不需缴纳个人所得税。

所以,留存有效发票,是个人税务筹划的一个实用小技巧。

02、了解扣减政策

在认清收入构成后,就要了解自己所能适用的个税扣减政策,包括中央政策和地方政策。

除了住房公积金外,保险也是实现个人税务筹划的重要手段。比如从今年的7月1日起,就允许个人在规定范围内把购买符合规定的商业健康保险的支出,在当月或当年计算应纳税所得额时予以税前扣除。

因为我国个税税率采取是的超额累进制,当累进到一定程度时,增加的工资薪金能带给个人可支配收入会越来越少。


随着2017年“税务稽查”的全面展开,已有不少企业被查出税务行为不规范。2018年以来,税务新政纷纷出台,金税三期系统升级,使得税务稽查严格程度超乎财务人想象!此前一些企业常用的找发票抵税或是发票虚开等“方法”不再行得通。如何让企业降低用工成本,给个人带来更高收入,并且让资金发票合理合法合规成为各大企业必须关注的重中之重。

除去需要详细了解现在税务稽查大环境下,员工各类票据的报销和扣减政策等,还可以将企业非核心的业务外包给专业团队或者个人。开源、分享、大众参与的众包工作方式,一经提出就受到了各个行业的大力推崇。现如今,众包已经遍布我们社会生活中的每一个角落。

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