2018年将“提高个人所得税起征点，增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除，合理减负，鼓励人民群众通过劳动增加收入、迈向富裕。”

——2018政府工作报告

对于个税起征点的调整，影响的不只是个人的收入，每个月发工资时，公司都会代缴个人所得税，从企业角度而言，员工收入是一个重要的人力资源成本，在期待个税新政的同时，也要好好理清现阶段企业对于个税应该有的认识。

首先是个税的计算公式：

2017年8月，国家通过了个人收入和财产信息系统建设总体方案

01、一人一税号，避税难度猛增

现在企业都是一个税号终身不变，以后个人也一样其实目前的企业纳税人识别号一样，企业开的发票还是收到的发票，税务通过系统都可以一目了然。税务的征管系统将会非常强大!

02、强大的金税三期大系统

金税三期大系统将依靠第三方力量——金融管理、国土、住建、公安、民政、社会保障、交通运输、工商管理等部门的支持来查税。

03、现金交易会发生巨大变化

税收征管法将进一步修订，未来会建立个人收入和财产信息系统，这些都将促进现金交易的规范管理，社会综合配套条件会一步步完善。

04、几种不规范的工资申报情形

纳税申报工资低于实发工资，隐瞒个人所得税;

非本单位人员，乱拉人头申报工资，虚增企业费用，逃避企业所得税;

随着第二轮“税务稽查”全面展开，你的所有收入都在税务监控之下！

• 下一步全面推行银行代发工资模式，税务终将会与银行共享信息并比对！
• 工资表上的每一个人员，需要向地税上传姓名及身份证号码，对于多处发放工资的，地税会对该身份证号预警，责成申报单位代扣代缴个人所得税。
• 确定一处为工资薪金发放单位，其他单位为兼职，按照20%缴纳个人所得税。
• 全部为兼职的，按照“劳务报酬所得”，减除800或者4000以上*20%部分，剩余部分按照20%的税率缴纳个人所得税。
• 工资薪金所得与劳务报酬所得，二者最大的区别是工资、薪金存在任职受雇关系、签订劳动合同并缴纳基本社会保险、接受企业的日常管理，是被包含的共同主体;而劳务报酬不存在上述情况，是与企业分立并存的并列关系。
• 税务对虚列的工资额抵用成本的，一经查实全部剔除，补交企业所得税并处以数倍罚款。
• 工资金额大于社保申报金额的，工资人数大于社保申报人数的，社保稽核时需要补交并有滞纳金。
  
  

请禁止这七种避税方式！

结合目前国内企业的主流做法，目前这7类个税违规手段一经查出，必定受罚。

01、找发票抵税，造成费用异常

这样操作很多企业都感觉比较简单，比如每个月员工找2000元发票去报销，很多会计图省事，不管三七二十一，直接计入什么福利费、差旅费等。如果长期大额处理的话，会造成企业期间费用异常。

02、故意不用银行发工资

当移动支付成为潮流的时候，你们还在苦苦的用现金发工资。你自己想一下正常吗?公司基本户都有，员工也不少，公司也不在偏远山区。据不完全统计，不通过银行发放工资的企业，不申报个税、少申报的情况基本都存在。

03、补贴不申报个税

也许是因为会计税法不熟悉，也许企业故意不申报个税。总有部分企业把企业的饭补、话补、房补、结婚补贴、生日礼金没有合并工资进行纳税申报。

04、大量员工零申报

这里一定要强调一个比例问题，一个企业如果和同地区同行业相比，工资在3500以下的明显偏低的话，就是高风险企业了。

05、故意混淆劳务和工资申报

尤其是很多劳动密集型企业，劳务工、临时工、第三方员工，很多属于劳务所得进行纳税申报，但是按照工资进行申报了，尤其是营改增之后劳务公司、建筑企业等都要高度重视。虽然你们可能还有怨言，但是根据个人所得税税法不是全职员工是不可以工资申报个税的。

那么，个税如何合理筹划?

01、分清收入构成

这是缴纳个税之前的第一步，也是最关键的一步。首先认定收入性质，比如以年终一次性奖金方法来计税能享受较低税率，值得注意的是，年终一次性奖金一年只能申报一次。

其次是区分需要缴纳个税和不需要缴纳个税的收入。比如差旅费补贴，但要注意的是我国税法规定：凡是以现金形式发放通讯补助、交通费补贴、餐补，视为工资薪金所得，计入计税基础，计算缴纳个人所得税。凡是根据经济业务发生实质，并取得合法发票实报实销的，属于企业正常经营费用，不需缴纳个人所得税。

所以，留存有效发票，是个人税务筹划的一个实用小技巧。

02、了解扣减政策

在认清收入构成后，就要了解自己所能适用的个税扣减政策，包括中央政策和地方政策。

除了住房公积金外，保险也是实现个人税务筹划的重要手段。比如从今年的7月1日起，就允许个人在规定范围内把购买符合规定的商业健康保险的支出，在当月或当年计算应纳税所得额时予以税前扣除。

因为我国个税税率采取是的超额累进制，当累进到一定程度时，增加的工资薪金能带给个人可支配收入会越来越少。

随着2017年“税务稽查”的全面展开，已有不少企业被查出税务行为不规范。2018年以来，税务新政纷纷出台，金税三期系统升级，使得税务稽查严格程度超乎财务人想象！此前一些企业常用的找发票抵税或是发票虚开等“方法”不再行得通。如何让企业降低用工成本，给个人带来更高收入，并且让资金发票合理合法合规成为各大企业必须关注的重中之重。

除去需要详细了解现在税务稽查大环境下，员工各类票据的报销和扣减政策等，还可以将企业非核心的业务外包给专业团队或者个人。开源、分享、大众参与的众包工作方式，一经提出就受到了各个行业的大力推崇。现如今，众包已经遍布我们社会生活中的每一个角落。

对于企业而言，选择例如小鱼儿网这样的服务众包平台，平台上活跃的13万+具有各种技能的服务者可以快速解决企业大量的弹性用人需求，如营销推广、软件开发、UI设计等。企业可以根据自身特点采购相关服务，按项目结果付费。非核心业务不再长期雇佣专职员工，使用众包平台填补执行人员缺口，实现降本增效的目的。

同时，平台自带的在线一键签署电子合同以及担保交易功能，可以确保双方资金交易安全，操作透明化；而平台具备的税务委托代征资格可以让企业的每一笔支出都符合国家税务标准，让财务合规性更有保障。

2018年将“提高个人所得税起征点，增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除，合理减负，鼓励人民群众通过劳动增加收入、迈向富裕。”

——2018政府工作报告

对于个税起征点的调整，影响的不只是个人的收入，每个月发工资时，公司都会代缴个人所得税，从企业角度而言，员工收入是一个重要的人力资源成本，在期待个税新政的同时，也要好好理清现阶段企业对于个税应该有的认识。

首先是个税的计算公式：

2017年8月，国家通过了个人收入和财产信息系统建设总体方案

01、一人一税号，避税难度猛增

现在企业都是一个税号终身不变，以后个人也一样其实目前的企业纳税人识别号一样，企业开的发票还是收到的发票，税务通过系统都可以一目了然。税务的征管系统将会非常强大!

02、强大的金税三期大系统

金税三期大系统将依靠第三方力量——金融管理、国土、住建、公安、民政、社会保障、交通运输、工商管理等部门的支持来查税。

03、现金交易会发生巨大变化

税收征管法将进一步修订，未来会建立个人收入和财产信息系统，这些都将促进现金交易的规范管理，社会综合配套条件会一步步完善。

04、几种不规范的工资申报情形

纳税申报工资低于实发工资，隐瞒个人所得税;

非本单位人员，乱拉人头申报工资，虚增企业费用，逃避企业所得税;

随着第二轮“税务稽查”全面展开，你的所有收入都在税务监控之下！

• 下一步全面推行银行代发工资模式，税务终将会与银行共享信息并比对！
• 工资表上的每一个人员，需要向地税上传姓名及身份证号码，对于多处发放工资的，地税会对该身份证号预警，责成申报单位代扣代缴个人所得税。
• 确定一处为工资薪金发放单位，其他单位为兼职，按照20%缴纳个人所得税。
• 全部为兼职的，按照“劳务报酬所得”，减除800或者4000以上*20%部分，剩余部分按照20%的税率缴纳个人所得税。
• 工资薪金所得与劳务报酬所得，二者最大的区别是工资、薪金存在任职受雇关系、签订劳动合同并缴纳基本社会保险、接受企业的日常管理，是被包含的共同主体;而劳务报酬不存在上述情况，是与企业分立并存的并列关系。
• 税务对虚列的工资额抵用成本的，一经查实全部剔除，补交企业所得税并处以数倍罚款。
• 工资金额大于社保申报金额的，工资人数大于社保申报人数的，社保稽核时需要补交并有滞纳金。
  
  

请禁止这七种避税方式！

结合目前国内企业的主流做法，目前这7类个税违规手段一经查出，必定受罚。

01、找发票抵税，造成费用异常

这样操作很多企业都感觉比较简单，比如每个月员工找2000元发票去报销，很多会计图省事，不管三七二十一，直接计入什么福利费、差旅费等。如果长期大额处理的话，会造成企业期间费用异常。

02、故意不用银行发工资

当移动支付成为潮流的时候，你们还在苦苦的用现金发工资。你自己想一下正常吗?公司基本户都有，员工也不少，公司也不在偏远山区。据不完全统计，不通过银行发放工资的企业，不申报个税、少申报的情况基本都存在。

03、补贴不申报个税

也许是因为会计税法不熟悉，也许企业故意不申报个税。总有部分企业把企业的饭补、话补、房补、结婚补贴、生日礼金没有合并工资进行纳税申报。

04、大量员工零申报

这里一定要强调一个比例问题，一个企业如果和同地区同行业相比，工资在3500以下的明显偏低的话，就是高风险企业了。

05、故意混淆劳务和工资申报

尤其是很多劳动密集型企业，劳务工、临时工、第三方员工，很多属于劳务所得进行纳税申报，但是按照工资进行申报了，尤其是营改增之后劳务公司、建筑企业等都要高度重视。虽然你们可能还有怨言，但是根据个人所得税税法不是全职员工是不可以工资申报个税的。

那么，个税如何合理筹划?

01、分清收入构成

这是缴纳个税之前的第一步，也是最关键的一步。首先认定收入性质，比如以年终一次性奖金方法来计税能享受较低税率，值得注意的是，年终一次性奖金一年只能申报一次。

其次是区分需要缴纳个税和不需要缴纳个税的收入。比如差旅费补贴，但要注意的是我国税法规定：凡是以现金形式发放通讯补助、交通费补贴、餐补，视为工资薪金所得，计入计税基础，计算缴纳个人所得税。凡是根据经济业务发生实质，并取得合法发票实报实销的，属于企业正常经营费用，不需缴纳个人所得税。

所以，留存有效发票，是个人税务筹划的一个实用小技巧。

02、了解扣减政策

在认清收入构成后，就要了解自己所能适用的个税扣减政策，包括中央政策和地方政策。

除了住房公积金外，保险也是实现个人税务筹划的重要手段。比如从今年的7月1日起，就允许个人在规定范围内把购买符合规定的商业健康保险的支出，在当月或当年计算应纳税所得额时予以税前扣除。

因为我国个税税率采取是的超额累进制，当累进到一定程度时，增加的工资薪金能带给个人可支配收入会越来越少。

随着2017年“税务稽查”的全面展开，已有不少企业被查出税务行为不规范。2018年以来，税务新政纷纷出台，金税三期系统升级，使得税务稽查严格程度超乎财务人想象！此前一些企业常用的找发票抵税或是发票虚开等“方法”不再行得通。如何让企业降低用工成本，给个人带来更高收入，并且让资金发票合理合法合规成为各大企业必须关注的重中之重。

除去需要详细了解现在税务稽查大环境下，员工各类票据的报销和扣减政策等，还可以将企业非核心的业务外包给专业团队或者个人。开源、分享、大众参与的众包工作方式，一经提出就受到了各个行业的大力推崇。现如今，众包已经遍布我们社会生活中的每一个角落。

对于企业而言，选择例如小鱼儿网这样的服务众包平台，平台上活跃的13万+具有各种技能的服务者可以快速解决企业大量的弹性用人需求，如营销推广、软件开发、UI设计等。企业可以根据自身特点采购相关服务，按项目结果付费。非核心业务不再长期雇佣专职员工，使用众包平台填补执行人员缺口，实现降本增效的目的。

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