金税三期上线后对企业现有用人成本产生了哪些影响？ - 恶人谷-小鱼儿网社区

一个企业如果运营成本高，很大一部分原因是用人成本高造成的。而国家也会采取多项帮扶措施、推出多种优惠政策来帮助企业改善这类情况。

比如近年来，许多省市都在推进与用人成本密切相关的个税改革、降低社保费率等举措，以达到给企业，特别是中小微企业降低用人成本、助力企业快速成长的目的。

但即便如此，我们的稽查部门仍没有就此放松警惕，有数据统计，自2019年以来，全国各级税务机关累计对外公布的税收违法“黑名单”案件已超过数万件。

例如，社保入税政策实施后，仍有一部分企业铤而走险而触及法律红线，南京的一家小型企业便收到了这样一则通知：

尊敬的纳税人（XXX有限公司），经系统比对申报数据并发出少报社保费风险警示，请核实2020年9月社保费的申报基数以及2020年9月个人工资薪金申报收入的差额！若存在漏报少报，请于2021年5月31日前及时补申报。

最后经查实，该企业的绝大部分员工工资长期处于5000元起征点以下，被税务部门重点关注，最终受到了补缴相关税额和社保费，及巨额罚款的裁定。

为了进一步惩戒企业的涉税违法失信行为，2018年底，国家税务总局发布《重大税收违法失信案件信息公布办法》，之后金税三期上线让传统的税务稽查进入大数据税务稽查时代。

“金税三期”是金税三期工程的简称，它将全国国税局、地税局征管应用系统进行统一，规范全国税收执法，以便实现我国税收信息化建设的总体目标。

集合了大数据评估与云计算功能的金税三期，就如同企业身后的一双火眼金睛，对企业的收入、成本、利润，甚至银行账户、社保费用、应纳税额都了如指掌。

我们前文说过，企业运营成本中的用人成本比例较高，由于社保入税，公司申报的员工收入和为员工缴纳的社保费用一比较，就能一眼看出是否违规。

小鱼儿网曾在前面的文章里解析过一个企业含社保的用人成本，并通过计算向大家说明了企业雇佣一名到手工资为10000元的员工，企业实际需要付出的成本高达17000多元。

当然，以上的成本仅为用人成本中的显性成本部分，即工资、社保、公积金、奖金、福利等，而企业要付出的远远不止这些。关于管理、工位、培训、休假、工伤、生育等在内的隐性成本部分，我们后续会讲到。

除了社保之外，个税也是造成企业成本高的关键因素，金税三期上线后让以前没有依法纳税的企业难以接受，特别是实发虚缴、虚发虚缴等违规手段暴露无遗。

所谓实发虚缴，即实发工资与社保申报不匹配。因为工资是社保核对缴费基数和个税的依据，企业以“拆分”等方法来降低社保缴费基数，进而减少社保缴费和个税支出，降低用人成本支出。

而虚发虚缴，即通过发票手段“优化”来违规避税，比如买发票或找发票来冲抵，以“报销”的形式达到工资避税的目的，因为工资没有达到起征点，自然也就不用缴纳个税了。

除以上之外，企业当然还有一些其他的“降本”方法，这里不再阐述。总之，在金税三期的监管下，企业以往用来降低用人成本的手段，存在较大风险，不值得继续或效仿。

既然是降低用人成本，小鱼儿网建议企业就应当从“人”身上入手，通过升级用人模式，减少企业正式员工的数量，从而达到降低企业用人成本的目的。

例如，采纳小鱼儿网创新的C2B创新众包服务模式，不但可以有效地转移用人风险，合法合规解决企业税务问题，还可以建立属于自己的线上人才库，牛人随叫随到，需求随来随办。

如此，从企业当下看，企业用人模式从“雇佣”变为“合伙”，最大程度地拓展了企业边界，提升了企业竞争力，实现了降本增效。

而从企业未来看，企业通过与全国各地的外部高手合作，定会高效跨越地域限制，迅速扩大市场份额，持续推进自身业务的发展。